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Tabla de retención en la fuente de renta año 2019

  Concepto sujeto a retención

Base

    Tarifa

E.T. 

Salarios.  Salarios y pagos o abonos en cuenta por concepto de honorarios y compensación de servicios personales, obtenidos por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.

$2.981.000

Ver tabla

383

Indemnizaciones salariales.  Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria para trabajadores que devenguen mas de 204 UVT mensualmente.

Total del pago o abono en cuenta

20%

  401-3

Rendimientos financieros.  Provenientes de títulos de renta fija.  (D.R. 700/97) (Art 1.2.4.2.83 DUR 1625/2016) 

 Total del pago o abono en cuenta

 4%

395-396 
Rendimientos financieros.  Provenientes de cuentas de ahorro y corriente (DUR1625/2016 art 1.2.4.2.5)

Total  

7%  
Demás rendimientos financieros e intereses

Total

7%  
Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros y derivados (Art 1 Decreto 2418/2013)

Total del pago o abono en cuenta

2.5%  
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial (DUR1625/2016 1.2.4.2.85)

Total del pago o abono en cuenta

2.5%  
Loterías, rifas, apuestas y similares.  >48 UVT

$1.645.000

20%

306, 402, 404-1
Colocación independiente de juegos de suerte y azar.  >5 UVT

$171.000

3% 401-1
Honorarios y comisiones.   

Total del pago o abono en cuenta

  392

  -Personas naturales no declarantes con pagos en el año inferiores a 3.300 UVT. 

 100%

10%

 
  -Personas jurídicas o asimiladas (DUR1625/2016 1.2.4.3.1)

 100%

11%

 

  -Contratos de consultoría y administración delegada, personas jurídicas.  (DUR1625/2016 1.2.4.10.2)

 

11%

 

  -Contratos de consultoría y administración delegada, personas naturales.  (DUR1625/2016 1.2.4.10.2)

 

10%

 

Nota 1-Si los ingresos del contrato que obtendrá la persona no declarante superan 3.300 UVT = $113.091.000 

 

11%

 

Nota 2-Si los pagos o abonos en cuenta que empieza a obtener la persona no declarante superan 3.300 UVT = $113.091.000

 

11%

 

  -Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones declarantes (DUR1625/2016 1.2.4.10.3)

 

6%

 
-Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de no declarantes (DUR1625/2016 1.2.4.10.3)   10%  

-Contratos de construcción bienes inmuebles (DUR1625/2016 1.2.4.9.1) 

 

2%

 
-Diseño de páginas web y consultoría en programas de informática a declarantes de renta (DUR1625/2016 1.2.4.3.1)  

3.5%

 
-Contratos de consultoría obra pública o privada declarantes /Decreto 1141/10)   6%  
-Contratos de consultoría obra pública o privada no declarantes (Decreto 1141/2010)   10%  
Servicios.        392 
  -Servicios en general declarantes 4 UVT (DUR1625/2016 1.2.4.4.14)

 137.000

 4%

 
  -Servicios en general no declarantes (DUR1625/2016 1.2.4.4.14) 4 UVT

137.000

6%

 
Nota 1-Si los ingresos que obtendrá la persona no declarante superan 3.300 UVT = $113.091.000  

4%

 
Nota 2-Si los pagos o abonos en cuenta que empieza a obtener la persona no declarante superan 3.300 UVT = $113.091.000  

4%

 
  -Transporte de carga nacional e internacional (terrestre, aéreo o marítimo) (DUR1625/2016 1.2.4.4.8) 4 UVT

137.000

1%

 
  -Transporte nacional e internacional de pasajeros (terrestre) (DUR1625/2016 1.2.4.10.6) 27 UVT

925.000

3.5%

 
  -Transporte nacional de pasajeros (aéreo, marítimo) 4 UVT 

137.000

1%

 
  -Emolumentos eclesiásticos declarantes (DUR1625/2016 1.2.4.10.9) 27 UVT

925.000

4%

 
  -Emolumentos eclesiásticos no declarantes (DUR1625/2016 1.2.4.10.9) 27 UVT

925.000

3.5%

 
  -Servicios prestados por empresas temporales (La base será el 100% del AIU) (DUR1625/2016 1.2.4.4.10) 4 UVT

 137.000

 1%

 
  -Aseo y/o vigilancia (La base será el 100% del A.I.U.) (DUR1625/2016 1.2.4.4.10) 4 UVT

137.000

2%

 
  -Servicios integrales de salud (DUR1625/2016 1.2.4.4.12)

Total

2%  
  Restaurante, hotel y hospedaje (DUR1625/2016 1.2.4.10.6) 4 UVT

137.000

3.5%

 
Pagos al exterior renta.  (Intereses, comisiones, honorarios, regalías) 

 Total del pago o abono en cuenta

20%

408
Pagos al exterior (Arrendamiento de maquinaria para construcción, reparación y mantenimiento de obras civiles)

Total del pago o abono en cuenta

2% 414
Compras.        401
  -Para obligados a declarar renta (DUR1625/2016 1.2.4.9.1) 27 UVT

925.000

2.5%

 
  -Para no obligados a declarar renta

925.000

3.5%  
  -Adquisición de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial (Art DUR1625/2016 1.2.4.6.7) 92 UVT 

3.153.000

1.5%

 
  -Compra de café pergamino o cereza (DUR1625/2016 1.2.4.6.7) 160 UVT

5.483.000

0.5%

 
  -Compra de combustible y derivados (DUR1625/2016 1.2.4.10.5)

 Total del pago o abono en cuenta

 0.1%

 
Otros ingresos tributarios para obligados a declarar renta 27 UVT (DUR1625 1.2.4.9.1)

925.000

2.5% 401
Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar renta 27 UVT

925.000

3.5% 401
Arrendamientos      
 -Bienes inmuebles (DUR1625/2016 1.2.4.10.6) 27 UVT

925.000

3.5% 401
  -Bienes muebles (DUR1625/2016 1.2.4.4.10)

 Total del pago o abono en cuenta

 4%

 392
Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención (DUR1625/2016 1.2.4.5.1) 

 Total del pago o abono en cuenta

 1%

368-2, 398, 399
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación (DUR1625/2016 1.2.4.9.1)

Total

2.5%  
Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT (DUR1625/2016 1.2.4.9.1) Hasta $685.400.000

1%

 
Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT (DUR1625/2016 1.2.4.9.1) Desde $685.400.000 2.5%  
Adquisición de vehículos (DUR1625/2016 1.2.4.6.9)

Total del pago o abono en cuenta

1%  
Retención sobre pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito.  (DUR1625/2016 1.3.2.18)

 Total del pago o abono en cuenta

 1.5%

401
Tarifa especial para profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no superiores a cuatro meses

Total del pago o abono en cuenta

7%

409
       
DATOS DE INTERES      
Sanción mínima.  10 UVT

 343.000

 

 

Valor UVT 2015

28.279

   
Valor UVT 2016

29.753

   
Valor UVT 2017

31.859

   
Valor UVT 2018

33.156

   
Valor UVT 2019

34.270

   
Salario mínimo

828.116

   
Subsidio de transporte

97.032

   

   Información Actualizada: 20 de febrero de 2019


 
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