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Tabla de retención en la fuente de renta año 2015 

  Concepto sujeto a retención

Base

    Tarifa

E.T. 

Salarios.  Los pagos mensuales o mensualizados efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados (Decreto 099 y 1070 de 2013).  Opera a partir del 1 de abril de 2013

$3.647.000 

 No aplica

 384

Salarios.  Aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral o legal y reglamentaria.  

$2.687.000

Ver tabla

383

Salarios.  Indemnizaciones derivadas de una relación laboral, legal o reglamentaria superiores a 20.000 UVT.

Total del pago o abono en cuenta

20%

  401-3

Rendimientos financieros.  Provenientes de títulos de renta fija.  (D.R. 700/97) (Art 3 D.R. 2418/2013) 

 Total del pago o abono en cuenta

 4%

395-396 
Ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros y derivados (Art 1 Decreto 2418/2013)

Total del pago o abono en cuenta

2.5%  
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo comercial (Art 5 Decreto 2418/2013)

Total del pago o abono en cuenta

2.5%  
Loterías, rifas, apuestas y similares.  >48 UVT

$1.357.000

20%

306, 402, 404-1
Colocación independiente de juegos de suerte y azar.  >5 UVT

$141.000

3% 401-1
Honorarios y comisiones.   

Total del pago o abono en cuenta

  392

  -Personas naturales (Si clasifica en la categoría de empleados según decretos 099 y 1070 de 2013 aplica art 383 y 384 del E.T.  Si clasifica como trabajador por cuenta propia aplica art 340 E.T.) Si clasifica en la categoría otros aplica ...

 

10% u 11%

 
  -Personas jurídicas o asimiladas (Art 1 decreto 260 de 2001)  

11%

 

  -Contratos de consultoría y administración delegada, personas jurídicas.  (D.R. 1809/89 y 260/01)

 

11%

 

  -Contratos de consultoría y administración delegada, personas naturales.  (D.R. 1809/89 y 260/01)

 

10%

 

Nota 1-Si los ingresos del contrato que obtendrá la persona no declarante superan 3.300 UVT del año 2013 = $88.575.000 

 

11%

 

Nota 2-Si los pagos o abonos en cuenta que empieza a obtener la persona no declarante superan 3.300 UVT del año 2013 = $88.575.000

 

11%

 

  -Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o de consorcios y uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales (Art 1 D.R. 1140 de 2010)

 

6% / 10%

 
-Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de declarantes de renta (Art 1 D.R. 1140 de 2010)   6%  

-Contratos de construcción y urbanización  (Art 2 decreto 2418 de 2013) 

 

2%

 
-Diseño de páginas web y consultoría en programas de informática a declarantes de renta (Art 1 decreto 2499/2012 y art 1 Decreto 260 de 2001)  

3.5%

 
-Consultoría en obras públicas (Art 35 decreto 1522/83 y Art 5 decreto 1354/1987)   2%  
-Contratos de consultoría obra pública o privada declarantes /Decreto 1141/10)   6%  
-Contratos de consultoría obra pública o privada no declarantes (Decreto 1141/2010)   10%  
Comisiones en el sector financiero (Art 6 Decreto2418/2013)   11%  
Comisiones en operaciones realizadas en bolsa de valores (Art 6 Decreto 2418/2013)   3%  
Servicios.        392 
  -Servicios en general declarantes 4 UVT /Art 1 decreto 3110/2004)

 113.000

 4%

 
  -Servicios en general no declarantes (Art. 45 Ley 633/2000) 4 UVT

113.000

6%

 
Nota 1-Si los ingresos que obtendrá la persona no declarante superan 3.300 UVT (año 2013) = $88.575.000  

4%

 
Nota 2-Si los pagos o abonos en cuenta que empieza a obtener la persona no declarante superan 3.300 UVT (año 2013) = $88.575.000  

4%

 
  -Transporte de carga nacional e internacional (terrestre, aéreo o marítimo) (Art 14 D.R. 1189/88) 4 UVT

113.000

1%

 
  -Transporte nacional e internacional de pasajeros (terrestre) (Art 5 D.R. 260/2001 modif art 6 Decreto 1020/2014) 27 UVT

764.000

3.5%

 
  -Transporte nacional de pasajeros (aéreo, marítimo) 4 UVT 

113.000

1%

 
  -Emolumentos eclesiásticos declarantes (Art 2 D.R. 886/06) 27 UVT

764.000

4%

 
  -Emolumentos eclesiásticos no declarantes (D.R. 886/2006) 27 UVT

764.000

3.5%

 
  -Servicios prestados por empresas temporales (La base será el 100% del AIU) (D.R. 1300/05 y 1626/01) 4 UVT

 113.000

 1%

 
  -Aseo y/o vigilancia (La base será el 100% del A.I.U.) (Art 1 D.R. 3770/05) 4 UVT

113.000

2%

 
  Restaurante, hotel y hospedaje (Art 5 D.R. 260/2001 modif art 6 Decreto 1020/2014) 4 UVT

113.000

3.5%

 
Pagos al exterior renta.  (Intereses, comisiones, honorarios, regalías) 

 Total del pago o abono en cuenta

33%

408
Pagos al exterior (Arrendamiento de maquinaria para construcción, reparación y mantenimiento de obras civiles)

Total del pago o abono en cuenta

2% 414
Compras.        401
  -Para obligados a declarar renta (Art 1 Decreto 2418/2013) 27 UVT

764.000

2.5%

 
-Para no obligados a declarar renta

764.000

3.5%  
  -Adquisición de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial (Art 1 D.R. 2595/93) 92 UVT 

2.602.000

1.5%

 
  -Compra de café pergamino o cereza (Art 1 D.R. 1479/96) 160 UVT

4.525.000

0.5%

 
  -Compra de combustible y derivados (Art 2 D.R. 3715/86)

 Total del pago o abono en cuenta

 0.1%

 
Otros ingresos tributarios para obligados a declarar renta 27 UVT (Art 1 decreto 2418/2013)

764.000

2.5% 401
Otros ingresos tributarios para no obligados a declarar renta 27 UVT

764.000

3.5% 401
Arrendamientos      
 -Bienes inmuebles (Art 5 D.R. 260/2001 modif art 6 Decreto 1020/2014) 27 UVT

Mayor o igual 764.000

3.5% 401
  -Bienes muebles (Art 12 Decreto2026 de 1983, Art 2 Decreto 1626/2001, Decreto 3770/2005)

 Total del pago o abono en cuenta

 4%

 392
Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención 

 Total del pago o abono en cuenta

 1%

368-2, 398, 399
Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación (cuando el vendedor sea una persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural considerado agente de retención en la fuente del 368-2 del Estatuto Tributario) (Art 2 Decreto 2418 de 2013) 27 UVT 

Mayor o igual a $764.000

2.5%  
Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación por las primeras 20.000 UVT (Art 2 Decreto 2418 de 2013) Hasta $565.580.000

1%

 
Adquisición de bienes raíces para vivienda de habitación sobre el exceso de las primeras 20.000 UVT (Art 2 Decreto 2418 de 2013) Desde $565.580.001 2.5%  
Adquisición de vehículos (Art 2 Decreto 2418 de 2013)

Total del pago o abono en cuenta

1%  
Retención sobre pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito.  (D.R. 519/95, 83/97, 476/97, 408/95)

 Total del pago o abono en cuenta

 1.5%

401
Tarifa especial para profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no superiores a cuatro meses

Total del pago o abono en cuenta

7%

409
Retención en la fuente del IVA  

 

437-1
  -Compra de bienes 27 UVT (Decreto 2502/2005)

 764.000

15% del IVA

 
  -Prestación de servicios 4 UVT 

 113.000

15% del IVA 

 
  -Operaciones con tarjetas débito y crédito

 100%

15% del IVA

 
       
DATOS DE INTERES      
Sanción mínima.  10 UVT

 283.000

 

 

Valor UVT 2012

26.049

   
Valor UVT 2013

26.841

   
Valor UVT 2014

27.485

   
Valor UVT 2015

28.279

   
Salario mínimo

644.350

   
Subsidio de transporte

74.000

   

   Información Actualizada: 17 de febrero de 2015


 
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